Impuestos al comprar una vivienda en Baleares: ITP, AJD e IVA

En resumen

• Una vivienda de segunda mano comprada a un particular en Baleares paga ITP. Una vivienda nueva, o cualquier venta que lleve IVA, paga IVA del 10 % más AJD.
• El ITP sigue una escala por tramos: 8 % hasta 400.000 €, 9 % hasta 600.000 €, 10 % hasta 1.000.000 €, 12 % hasta 2.000.000 € y 13 % por encima. En una compra de 500.000 € el ITP es de 41.000 €, un tipo medio del 8,20 %.
• Si la venta lleva IVA, además se paga AJD: el 1,5 %, y el 2 % cuando el valor de la escritura es de 1.000.000 € o más. En segunda mano de particular no hay AJD gradual, solo ITP.
• El ITP tiene un tipo reducido del 4 % para la vivienda habitual de 270.151,20 € o menos, y del 2 % si además el comprador es menor de 36 años y compra su primera vivienda, o en otros supuestos, salvo familias numerosas o monoparentales, con reglas propias. La bonificación del 100 % tiene sus propios requisitos.
• El ITP lo paga el comprador en el plazo de un mes desde la compraventa (normalmente, la firma de la escritura), sobre el mayor entre el precio y el valor de referencia del Catastro.

Información general basada en la normativa citada en cada apartado; no sustituye al asesor fiscal ni al notario.

Qué impuestos se pagan según el tipo de vivienda

Depende de quién vende. Si vende un particular, el comprador paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP). Si vende una promotora o un empresario y la venta lleva IVA, el comprador paga el IVA, que en vivienda es del 10 %, y además el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD) de la escritura.

ITP e IVA no se aplican a la vez sobre la misma venta: el texto refundido del impuesto deja fuera del ITP la venta de un empresario que está sujeta a IVA (TRLITP, art. 7.5). Tampoco se suma el AJD gradual al ITP en segunda mano de particular. La cuota gradual del AJD solo grava las escrituras con actos inscribibles que no están sujetos a transmisiones patrimoniales (TRLITP, art. 31.2); en esa compraventa solo queda la cuota fija del papel timbrado (art. 31.1).

Las familias numerosas y monoparentales tienen reglas propias, que no se detallan aquí. En una segunda entrega exenta de IVA, el vendedor empresario puede renunciar a la exención solo si el comprador es empresario o profesional con derecho a deducir el IVA; en ese caso el AJD es del 2,5 % (DL 1/2014, art. 19; Ley del IVA, art. 20.Dos).

ITP en Baleares: la escala y cómo se calcula

El ITP de una vivienda en Baleares va del 8 % al 13 % según el valor de la compra, y cada tipo se aplica solo al tramo que le corresponde. Quien paga es el comprador (el adquirente, según la Agència Tributària de les Illes Balears, ATIB).

La escala vigente

La escala es la del artículo 10.a del Decreto Legislativo 1/2014 y la publica la ATIB. Se aplica a los devengos desde el 1 de enero de 2023; antes de esa fecha el tramo superior era del 11,5 %. La Ley 4/2026, en vigor desde el 14 de junio de 2026, cambió otros artículos (el 10.d.3 y el 17) pero no esta escala.

Cómo se calcula: el tipo medio, paso a paso

La ATIB calcula primero un tipo medio: la cuota que da la escala dividida entre el valor total, por cien, con dos decimales. El segundo decimal se redondea por exceso si el tercero es mayor que 5; si no, por defecto. La cuota íntegra es ese tipo medio por la base liquidable.

Ejemplo con una compra de 500.000 €: los primeros 400.000 € suman 32.000 € y los 100.000 € restantes pagan el 9 %, que son 9.000 €. La cuota es 32.000 + 9.000 = 41.000 €, y 41.000 ÷ 500.000 × 100 da un tipo medio del 8,20 %.

Sobre qué valor se paga: precio o valor de referencia

El ITP no se calcula siempre sobre el precio. La base de los inmuebles es el valor de referencia del Catastro, salvo que el valor declarado o el precio sean mayores (TRLITP, art. 10.2); en la práctica se paga sobre el mayor de los tres. La ATIB aplica esta regla desde el 1 de enero de 2022 (valoración de bienes).

El Catastro publica los valores de referencia de 2026 y de 2027, y se consultan con certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve. Si el valor de referencia de un inmueble supera el precio de la compra, la base del ITP sube a ese valor.

Tipos reducidos y bonificación: quién puede usarlos

El 4 % es el tipo reducido general (art. 10.c). Exige que el valor de la vivienda sea de 270.151,20 € o menos, que sea la vivienda habitual del comprador, que adquiera al menos el 50 % de la propiedad y que no tenga ya el 50 % o más de otra vivienda.

El 2 % (art. 10.d) exige los mismos requisitos y, además, uno de estos supuestos: ser menor de 36 años y comprar la primera vivienda, o tener derecho al mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes en el IRPF del último periodo. Las familias numerosas y monoparentales tienen reglas propias, con otro límite de valor.

La bonificación del 100 % (art. 14 quater) es una figura distinta y no se ve afectada por esa salvedad. Exige ser menor de 30 años o tener una discapacidad igual o superior al 33 %, que sea la primera vivienda habitual y que el comprador no tenga ya el 50 % o más de otra, tres años de residencia en Baleares, un precio de 270.151,20 € o menos, una renta no superior a 52.800 € en tributación individual u 84.480 € en conjunta, y una hipoteca de al menos el 60 % de la tasación. La bonificación no exime de presentar el modelo 600 (ATIB).

Puedes pagar menos si cumples todos los requisitos de tu caso; la ATIB detalla las condiciones vigentes.

AJD en Baleares: cuándo se paga y a qué tipo

El AJD se paga cuando la escritura de compraventa lleva IVA (obra nueva y ventas de empresarios) y en los préstamos hipotecarios. No se paga como cuota gradual en una vivienda de segunda mano comprada a un particular (TRLITP, art. 31.2). El tipo general es del 1,5 % (DL 1/2014, art. 15) y del 2 % si el valor es de 1.000.000 € o más (art. 17 bis).

El salto del tipo en 1.000.000 € (obra nueva)

El umbral del 2 % es «igual o superior a 1.000.000 €» y se aplica al tipo de toda la escritura, no solo al exceso. Por eso el importe da un salto entre 999.999 € y 1.000.000 €.

La diferencia entre los dos casos es de 5.000,01 €: es el efecto del umbral.

Vivienda nueva: IVA del 10 % más AJD

La vivienda nueva paga el 10 % de IVA, no ITP. La Ley del IVA (art. 91.Uno.1.7.º) aplica ese tipo a los edificios o partes de edificio aptos para vivienda, con hasta dos plazas de garaje y anexos. El Consejo General del Notariado lo resume igual: en obra nueva, IVA del 10 % más AJD.

Ejemplo del AJD: en una escritura de 800.000 € con IVA, el 1,5 % son 12.000 €; el IVA del 10 % se calcula aparte sobre el precio. Las segundas y ulteriores entregas de edificaciones están exentas de IVA y pasan a tributar por ITP.

Para la primera vivienda habitual de hasta 270.151,20 € el AJD baja al 1 % (art. 17.1) o, en los supuestos del art. 17.2, al 0,5 %.

Ejemplos: cuánto pagas de ITP

Una vivienda de segunda mano de 300.000 € paga 24.000 € de ITP; una de 800.000 €, 70.000 €. La tabla aplica la escala anterior a seis valores redondos de cálculo (no son precios de viviendas a la venta) y no incluye tipos reducidos ni AJD.

A estas cifras hay que sumar los gastos de notaría, registro y gestoría, que dependen del caso. Si ya tienes un presupuesto, mira casas y villas en venta en Menorca y aplica la tabla a cada valor.

Quién paga cada gasto de la compra

A falta de pacto, el comprador paga el ITP (o el IVA y el AJD), la copia de la escritura y el registro; el vendedor paga los derechos notariales de la escritura matriz y la plusvalía municipal. Comprador y vendedor pueden acordar otro reparto (Notariado).

Si compras con hipoteca, los gastos del préstamo se reparten distinto desde la Ley 5/2019: el cliente paga la tasación y la copia de la escritura si la pide; la entidad paga la gestoría, la escritura del préstamo y el registro; el impuesto lo fija la normativa tributaria (Banco de España).

Notaría, registro y gestoría

No hay un importe único para estos tres gastos: dependen de la escritura y del profesional. Pide un presupuesto a la notaría antes de firmar y comprueba que conste en la previsión de gastos.

Según el Consejo General del Notariado, la escritura pública no es obligatoria pero sí aconsejable. El notario solicita el certificado de eficiencia energética, el recibo del IBI y la referencia catastral, y explica cómo se reparten los gastos.

Si compras como no residente

Un comprador no residente paga la misma escala del ITP que un residente. Los tipos reducidos y la bonificación exigen que sea vivienda habitual, y la bonificación, además, tres años de residencia en Baleares.

Dos reglas afectan a la compra cuando quien vende es no residente:

• Retención del 3 %. Si el vendedor es no residente y no tiene establecimiento permanente en España, el comprador retiene e ingresa el 3 % de la contraprestación (TRLIRNR, art. 25.2). Conviene que el notario o el asesor fiscal indiquen cómo se presenta.
• Plusvalía municipal. Si el vendedor es persona física no residente, el comprador es el sustituto del contribuyente y debe ingresarla (TRLRHL, art. 106).

Plazos y dónde se paga

El plazo para presentar y pagar el ITP es de un mes desde la compraventa (normalmente, la firma de la escritura). Se presenta con el modelo 600 en la ATIB, en sus servicios centrales o en las delegaciones insulares, y se paga en línea o en una entidad colaboradora (ATIB). El modelo 620 es para vehículos y embarcaciones, no para viviendas.

Ver las villas en venta

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Preguntas frecuentes

¿Cuánto se paga de ITP en Baleares al comprar una vivienda?

En una vivienda de segunda mano, el ITP de Baleares va del 8 % al 13 % según el valor: 8 % hasta 400.000 €, 9 % hasta 600.000 €, 10 % hasta 1.000.000 €, 12 % hasta 2.000.000 € y 13 % por encima. Cada tipo se aplica solo al tramo que le corresponde. Una compra de 500.000 € paga 41.000 €, un tipo medio del 8,20 %.

¿Hay un ITP reducido en Baleares?

Sí, con requisitos. El tipo general reducido es del 4 % y exige que sea la vivienda habitual y que valga 270.151,20 € o menos. El del 2 % exige lo mismo y, además, ser menor de 36 años y comprar la primera vivienda, o tener derecho al mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes en el IRPF, salvo familias numerosas o monoparentales, con reglas propias. Aparte hay una bonificación del 100 % para menores de 30 años o personas con discapacidad igual o superior al 33 %, con otros requisitos de residencia, renta e hipoteca.

¿Quién paga el ITP, el comprador o el vendedor?

El comprador. La ATIB señala al adquirente como sujeto pasivo del impuesto.

¿Se paga AJD al comprar una vivienda de segunda mano?

No el AJD gradual. En una vivienda de segunda mano comprada a un particular se paga ITP, porque la cuota gradual del AJD solo grava las escrituras no sujetas a transmisiones patrimoniales (TRLITP, art. 31.2). Solo queda la cuota fija del papel timbrado.

¿Cuánto se paga si la vivienda es nueva?

El IVA del 10 % más el AJD de la escritura: 1,5 %, o 2 % si el valor es de 1.000.000 € o más. En la primera vivienda habitual de hasta 270.151,20 €, el AJD baja al 1 %, o al 0,5 % en los supuestos del artículo 17.2 del Decreto Legislativo 1/2014.

¿Cuándo y dónde se paga?

En el plazo de un mes desde la compraventa (normalmente, la firma de la escritura), con el modelo 600. Se presenta en la ATIB, en sus servicios centrales o en las delegaciones insulares, y se paga en línea o en una entidad colaboradora.

¿Pagan lo mismo los no residentes?

La escala del ITP es la misma. Los tipos reducidos exigen que sea vivienda habitual. Si el vendedor es no residente sin establecimiento permanente, el comprador retiene el 3 % de la contraprestación.

¿Qué es el valor de referencia y puede subir mi base?

Es el valor que publica el Catastro para cada inmueble. La base del ITP es el mayor entre el precio, el valor declarado y el valor de referencia, así que sí: si el valor de referencia supera el precio, el impuesto se calcula sobre él.

¿Quién paga la plusvalía municipal?

El vendedor. Si el vendedor es persona física no residente, el comprador actúa como sustituto y la ingresa.

¿Cuánto cobra el notario?

No hay una cifra única. Pide un presupuesto a la notaría antes de firmar y comprueba que conste en la previsión de gastos.

¿Cuánto se paga de IBI?

Lo fija cada ayuntamiento, así que no hay una cifra única para Baleares. Consulta el recibo del IBI de la vivienda o al ayuntamiento del municipio.

Fuentes oficiales consultadas

• ATIB: ITP y AJD
• ATIB: tipos de gravamen de inmuebles
• ATIB: valoración de bienes
• BOE: Decreto Legislativo 1/2014 (texto consolidado)
• BOE: texto refundido del ITP y AJD (RDL 1/1993)
• BOE: Ley 37/1992 del IVA
• BOE: texto refundido de la Ley de Haciendas Locales
• BOE: texto refundido de la Ley del IRNR
• Catastro: valor de referencia
• Consejo General del Notariado: comprar una vivienda
• Banco de España: gastos de formalización

Los textos consolidados del BOE son informativos y sin valor jurídico. Comprobado en las fuentes el 28 de octubre de 2026.